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PPP贷款是否要征税?

时间:2020-09-29 17:17:32来源:

美国许多小企业已经使用了薪资保护计划(PPP)的资金来帮助他们在COVID-19大流行期间保持生计。

什么是PPP贷款?

薪资保护计划(PPP)为受到冠状病毒大流行负面影响的小型企业提供了经济援助。

PPP是《冠状病毒援助,救济与经济安全(CARES)法案》的一部分,该法案于2020年3月获得国会通过。贷款人于2020年4月3日开始接受申请。

最高PPP贷款包括前12个月的平均2.5个月的工资成本。收到贷款时,企业无需缴税,因为有偿还贷款的义务。

在COVID-19大流行期间,发放了2.2万亿美元以帮助企业。另外,失业的人可能会获得补充的失业救济金。

如何获得PPP贷款宽恕

就像如果满足某些条件可以免除学生贷款一样,也可以免除PPP贷款。支付给因冠状病毒大流行而蒙受损失的企业的款项必须正确使用,才有资格获得宽恕。

为了获得联邦政府的PPP贷款,必须将贷款收益的60%用于工资支出。其他符合条件的费用包括:

带薪病假,医疗假或家事假的健康保险

抵押利息支付

出租

水电费

希望获得PPP贷款的企业需要填写宽恕申请。通常,工资,房租和水电费等费用可以抵税。但是,如果使用PPP贷款资金来支付这些费用,则企业主可能不会扣除这些费用,并且可能会欠下更多税款。

可以宽恕的贷款通常被视为应税收入。根据小型企业管理局(Small Business Administration)的说法,国会在《 CARES法》中规定,原谅的PPP贷款不会计入应纳税收入中。

PPP贷款会在联邦一级征税吗?

根据《 CARES法案》的指导,从PPP贷款获得的资金若获得宽恕,则无需在联邦一级征税。其他刺激资金也不应征税。

PPP贷款会在州一级征税吗?

即使小型企业遵循60%的贷款规定以支付工资单以及任何其他贷款资金用于符合条件的支出的规定,在某些州,宽恕的贷款在州一级也可能需要征税。

美国国税局(IRC)表示,某些州与IRC保持静态一致。但是,小型企业管理局(Small Business Administration)表示:“有21个州和哥伦比亚特区正在滚动符合性州,这意味着它们自动符合最新的个人和企业所得税IRC。”

在这些州,纳税人无需在联邦或州一级的应税收入中包括原谅的PPP贷款。但是,在加利福尼亚州和威斯康星州等其他具有静态符合性的州,他们必须投票以更改其符合性日期并可以对原谅的贷款征税。

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